Как работать на УСН «Доходы – расходы»

Отвечаем на самые частые вопросы предпринимателей по данному режиму налогообложения.

Как отметила эксперт центра «Мой бизнес» Новосибирской области, заместитель главного бухгалтера Татьяна Дубровина, зачастую бизнес интересуется вопросами подбора оптимальной налоговой системы и порядком уплаты.

В этом материале Татьяна ответила на самые часто задаваемые вопросы предпринимателей об УСН «Доходы – расходы».

Что такое УСН «Доходы – расходы»?

УСН «Доходы – расходы» или УСН 15% — это специальный налоговый режим для ИП и юридических лиц, когда бизнес рассчитывает и платит налог 15% с разницы между доходами и расходами.

УСН 15% можно рассматривать как систему налогообложения при открытии своего дела: она подойдет на этапе становления бизнеса, когда предприятие несет достаточные расходы на оборудование, закупку необходимых материалов и товаров.

ВАЖНО: Если по итогам налогового периода исчисленный налог получится меньше, чем 1% от дохода, то в бюджет уплачивается минимальный платеж, равный 1% от дохода.

Пример расчета УСН «Доходы – расходы»

За 2023 предприниматель получил доход 2 млн рублей. Его документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы составили 1,9 млн рублей, то есть налогооблагаемая прибыль равняется 100 тысячам рублей. С этой суммы и нужно уплатить налог 15%, он составит 15 тысяч рублей.

Параллельно надо просчитать минимальный налог 1%: от 2 млн рублей он составит 20 тысяч рублей. Так как минимальный налог оказался больше исчисленного налога 15%, то по итогу налогового периода надо уплатить минимальный налог в размере 20 тысяч рублей.

Кому подойдет данный налоговый режим?

УСН 15% подойдет компаниям со значительными расходами (выше 65%): в сфере производства, оптовых и розничных продаж, услуг с привлечением сторонних организаций и с использованием дополнительных материалов.

Все расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. Если вы закупаете материалы или товары для перепродажи за наличный расчет, неофициально, то, скорее всего, у вас не будет входящих документов, оформленных должным образом. Для включения в расходы товаров для перепродажи они должны быть оприходованы, оплачены и реализованы. Список расходов, которые учитываются при УСН 15%, можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы.

В некоторых регионах установлены льготы по УСН 15% для бизнеса из разных сфер.

В чем преимущества и недостатки УСН «Доходы – расходы»?

Преимущества налоговой системы «Доходы – расходы»:

снижение налоговой нагрузки на бизнес по сравнению с УСН 6%, но только для тех, у кого есть документально подтвержденные расходы;
УСН 15% позволяет переносить убытки на будущее в течение 10 лет. Например: вы открыли бизнес и работаете первый год. По итогу года у вас образовался убыток: доход составил 1 млн рублей, а расходы — 1,3 млн рублей. Вы оплатите минимальный налог 1% от 1 млн рублей, а убыток в 300 тысяч имеете право перенести на следующий год, таким образом доход от деятельности в следующем году сможете уменьшить на 300 тысяч рублей;
при больших расходах или убытках нужно уплачивать минимальный налог в размере 1% от доходов, тогда как на УСН 6% пришлось бы платить 6% от дохода;
разницу между минимальным налогом и налогом, который рассчитан в общем порядке, можно включить в расходы в следующих периодах. Например: минимальный налог (1% от дохода) составил 20 тысяч рублей, а налог в общем порядке — 15 тысяч рублей. Вы уплатите 20 тысяч рублей, а разницу в 5 тысяч рублей сможете учесть в расходах следующего года.

Для подготовки отчетности используйте программу «Налогоплательщик ЮЛ», ее можно скачать на сайте ФНС. Сервис позволяет в автоматическом режиме подготовить все необходимые документы: от заявлений и уведомлений до деклараций по всем системам налогообложения. На первоначальном этапе необходимо лишь внести в программу свои реквизиты.

Недостатки налоговой системы «Доходы – расходы»:

нельзя уменьшить рассчитанный налог (авансовый платеж) на обязательные страховые взносы, в отличие от УСН 6%, так как уплаченные страховые взносы включаются сразу в расходы;
более сложный налоговый учет, так как нужно правильно отражать не только доходы, но и расходы;
возможны споры с налоговыми органами о правомерности включения тех или иных затрат в расходы.

Я хочу применять на УСН «Доходы – расходы». Каким критериям должен соответствовать мой бизнес?

доходы за 2024 год не должны превышать 199,3 млн ₽;
есть правило переходного периода, когда максимальный доход в год превышен, то ставка налога становится 20%. Это правило в 2024 году действует при доходах от 199,3 до 265,8 млн ₽. Если превысить первую сумму, можно остаться на УСН, но на повышенной ставке. Если превысить вторую цифру, то работать на УСН уже не получится, придётся вынужденно перейти на общую систему налогообложения. Поэтому важно контролировать уровень доходов;
для перехода на УСН с 2025 года доходы от деятельности за 9 месяцев 2024 года не должны превышать 112,5 млн ₽, умноженным на коэффициент-дефлятор, который Минэкономразвития России обычно сообщает в октябре-ноябре;
остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн ₽;
средняя численность работников не более 130 человек. При численности от 100 до 130 человек налог надо платить по повышенной ставке 20%;
максимальная доля других организаций в уставном капитале должна быть не более 25%;
у организации нет филиалов, но при наличии представительств и других обособленных подразделений УСН применять можно.

Материал подготовлен совместно с центром «Мой бизнес» Новосибирской области.

Источник фото: https://www.freepik.com/

Возврат к списку

Dzen Tele Ten

Министерство экономического развития Российской Федерации

Адрес: 123112, г. Москва, Пресненская наб., д. 10, стр. 2

ИНН 7710349494, КПП 770301001, ОГРН 1027700575385

Как работать на УСН «Доходы – расходы»

Что такое УСН «Доходы – расходы»?

Кому подойдет данный налоговый режим?

В чем преимущества и недостатки УСН «Доходы – расходы»?

Я хочу применять на УСН «Доходы – расходы». Каким критериям должен соответствовать мой бизнес?

Ожидаем ответа ТАСС

Поделиться в соцсетях

Выберите ваш регион